湖南生物机电职业技术学院工会内部

审计工作办法

第一章  总 则

第一条  为规范审计工作程序，保证审计质量，明确审计责任，降低审计风险，根据《中国工会审计条例》、《工会审计操作规程（试行）》等上级工会的有关规定，特制定本办法。

第二条  本办法适用于湖南生物机电职业技术学院工会内部审计工作，工会经审委员会承担对本级工会的审计。

第二章  审计程序

第三条  审计计划的提出。学院工会经费财务收支情况审计，按每年一次的工作安排，由工会经审委员会提出，并明确审计目的和要求；学院工会认为需要进行的其他审计项目，由工会委员会提出。

第四条 工会经审委员会负责对本级工会经费预算进行审查，对预算执行情况进行审计、审查，并出具审查意见或审计报告。

第五条 审计实施前，经审委员会应进行审前调查，调研。

第六条 在审计实施过程中，经审委员会通过审查财务资料、有关文件和会议记录，核实现金、实物、有价证券，向相关单位和个人进行调查等方式开展审计，取得审计证据，做好审计记录，编制审计工作底稿。

第七条  经审委员会对收集的证据进行整理、归纳、分类分析和评价，形成相应的审计结论。经审委员会在编写审计报告前，应对审计证据的客观性、相关性、充分性和合法性进行鉴定，对不够充分、有力、可靠的重要事项，应进一步收集证明材料。

第三章    审计内容

第八条  审计内容包括但不囿于：现金、资产、财务收支情况、经费预决算情况、财务报表、物资采购、物资及现金发放情况、合同及协议签署、活动开展情况、资金使用效果等。

第四章  审计报告

第九条 经审委员会在形成初步审计意见后，报工会主席，并进行意见沟通。本级工会在意见沟通10个工作日内可提出意见并补充相关证据。

第十条 在本级工会反馈沟通意见10个工作日内，形成审计报告（征求意见稿），发出审计报告征求意见书，征求本级工会意见。

第十一条 经审委员会在发出审计报告征求意见书的同时，将审计报告（征求意见稿）送工会主席和分管领导征求意见，并在10个工作日内取回反馈意见。

第十二条 本级工会自接到审计报告（征求意见稿）之日起10个工作日内，应向审计组回复书面意见，逾期不回复的，视同无异议。 

第十三条 经审委员会结合工会主席和分管领导的反馈意见，出具正式审计报告。

 第五章 审计整改、回访和归档

第十四条 经审委员会向学院相关部门（财务处、审计处、人事处等）报送审计报告，同时向相关部门通报审计报告中涉及其工作职责的内容，各部门应对审计中发现的问题制定整改措施，积极整改。

第十五条 在审计实施次年，对本级工会进行审计调查回访，了解本级工会对审计中发现问题的整改落实情况。

第十六条 经审委员会应对审计项目形成的全部资料进行收集、整理，将审计材料建立审计档案，列学院工会委员会档案管理，及时归档统一保管。

第六章  附  则

第十七条  本办法由学院工会经审委员会负责解释。

第十八条  本办法自公布之日起施行。

            2020年6月8日